Корпоративный налог это вопрос, который почти каждый основатель задаёт мне первым, и ответ на него проще, чем кажется за всем окружающим шумом. ОАЭ ввели корпоративный налог для финансовых лет, начинающихся 1 июня 2023 года или позднее. Это руководство простым языком объясняет, что это значит для основателя, который открывает компанию сейчас. Оно не является налоговой консультацией, и вашу собственную ситуацию следует уточнить у квалифицированного налогового консультанта, но оно даст вам общую форму ответа.
Главное: 9% сверх AED 375 000
Корпоративный налог в ОАЭ взимается по ставке 0% с налогооблагаемой прибыли до AED 375 000 и 9% с прибыли сверх этой суммы. Первые AED 375 000 налогооблагаемого дохода фактически не облагаются налогом. Так, компания с налогооблагаемой прибылью AED 500 000 платит 9% с AED 125 000, а не со всей суммы.
Две вещи, которые основатели часто путают:
- Это налог на прибыль, а не на выручку. Ваши допустимые расходы вычитаются до применения ставки.
- Ставка 9% низка по международным меркам, а на зарплату и дивиденды, которые вы получаете в ОАЭ, нет подоходного налога с физических лиц.
Вопрос о 0% в свободной зоне
Именно со свободными зонами ошибаются чаще всего. Компания в свободной зоне не освобождается от налога автоматически. Она платит 0% только с квалифицируемого дохода и только при условии, что она соответствует критериям Qualifying Free Zone Person. Доход, который не квалифицируется, облагается по ставке 9%.
К условиям относятся: поддержание достаточного присутствия в ОАЭ, получение дохода правильного типа, соблюдение лимитов на неквалифицируемый доход и применение рыночных цен в сделках со связанными сторонами. Ставка 0% реальна и ценна, но она зарабатывается соблюдением условий, а не предоставляется адресом в вашей лицензии. Именно правильная структура и деятельность при открытии сохраняют доступность этих 0%, и это одна из причин, почему решение о структуре так важно.
Льгота для малого бизнеса
Существует отдельная льгота для более мелких компаний. Бизнес в ОАЭ с выручкой AED 3 миллиона или менее может выбрать режим, при котором считается, что у него нет налогооблагаемого дохода за период, что убирает расчёт корпоративного налога и снижает административную нагрузку. По текущим правилам эта льгота доступна для налоговых периодов до конца 2026 года, поэтому относитесь к ней как к текущей выгоде, а не постоянной, и уточните, действует ли она ещё для вашего периода, прежде чем на неё рассчитывать.
VAT это отдельный налог
Корпоративный налог и VAT это разные вещи, и основатели часто их путают. VAT составляет 5%, а регистрация становится обязательной, как только ваши налогооблагаемые поставки превысят AED 375 000 за скользящий 12-месячный период (существует также добровольный порог ниже этого уровня). VAT это налог, который вы собираете с клиентов и передаёте дальше, а не налог на вашу прибыль. Большинство действующих компаний в итоге регистрируются; сроки зависят от оборота.
Регистрация и практические шаги
Какой бы ни была ваша структура, несколько правил остаются неизменными:
- Регистрация для целей корпоративного налога обязательна для налогооблагаемых лиц, включая компании в свободных зонах, даже те, что ожидают платить 0%. Регистрируйтесь вовремя и уточняйте действующие сроки, потому что за просрочку регистрации предусмотрены штрафы.
- Ведите надлежащий учёт с первого дня. Ставка настолько надёжна, насколько надёжны ваши записи, а некоторым компаниям требуется аудит.
- Определяйте структуру с учётом налога, а не после. Материк, свободная зона и вопрос о 0% на квалифицируемый доход, всё это связано с тем, как вы на самом деле будете работать. Достроить соответствие требованиям задним числом дороже, чем выстроить его правильно с самого начала.
Ничто из этого не должно менять решение, открывать ли бизнес в ОАЭ; основные ставки остаются одними из самых конкурентных в мире. Это должно менять то, как вы открываете бизнес, чтобы структура поддерживала нужный вам налоговый режим.
Как это вписывается в ваше открытие
Налог лишь один из факторов при выборе структуры, наряду с тем, где находятся ваши клиенты, вашим банковским обслуживанием и потребностями в визах. Если вы взвешиваете материк против свободной зоны, наше сравнение материка и свободной зоны разбирает компромиссы, а наша услуга по открытию бизнеса в Дубае настраивает компанию с уже встроенной, а не прикрученной задним числом налоговой позицией. Запишитесь ко мне на звонок или задайте River любой вопрос о корпоративном налоге в ОАЭ, и он подскажет следующий шаг.